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SimulaBR
Guia · Imposto de Renda

Como funciona o IRRF no salário CLT

O Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) é descontado pelo empregador antes de o salário chegar à conta do trabalhador. Este guia explica cada etapa do cálculo em linguagem simples, com exemplo numérico e limites do que a estimativa cobre.

Salário bruto

O salário bruto é o valor total do contrato de trabalho — o que aparece na carteira antes de qualquer desconto. É a base de partida para o cálculo do INSS e, depois, do IR.

Desconto do INSS

O INSS do empregado é calculado de forma progressiva por faixas salariais — cada trecho paga a alíquota correspondente àquela faixa, não a alíquota mais alta sobre o salário inteiro. As faixas de 2026 são:

Faixa salarial (R$)Alíquota progressiva
Até 1.518,007,5%
1.518,01 a 2.793,889%
2.793,89 a 4.190,8312%
4.190,84 a 8.157,4114%

Premissas declaradas no SimulaBR para 2026. Confira valores vigentes na Receita Federal.

Dependentes

Dependentes legalmente reconhecidos (cônjuge, filhos até 21 anos, entre outros) reduzem a base de cálculo do IR. Em 2026, o valor de dedução é de R$ 189,59 por dependente por mês. Esse valor é subtraído da base após o desconto do INSS.

Base de cálculo do IR

A base de cálculo é o valor sobre o qual o IR vai incidir. Para chegar a ela:

  1. Começa-se pelo salário bruto.
  2. Desconta-se o INSS calculado por faixa.
  3. Desconta-se R$ 189,59 por dependente (se houver).

Alíquota e parcela a deduzir

Sobre a base de cálculo, aplica-se a tabela progressiva de IRRF mensal de 2026:

Base de cálculo (R$)AlíquotaParcela a deduzir
Até 2.428,80Isento—
2.428,81 a 2.826,657,5%182,16
2.826,66 a 3.751,0515%394,16
3.751,06 a 4.664,6822,5%675,49
Acima de 4.664,6827,5%908,73

A parcela a deduzir evita que um pequeno aumento de salário cause um salto abrupto no imposto pago. O IR é calculado como: (base × alíquota) − parcela a deduzir.

Alíquota nominal x alíquota efetiva

A alíquota nominal é a da faixa em que a base de cálculo se enquadra (ex: 22,5%). A alíquota efetiva é o percentual que o imposto representa sobre o salário bruto — sempre menor que a nominal, porque a tabela é progressiva, a parcela a deduzir é subtraída e o INSS reduz a base antes do cálculo.

Exemplo passo a passo — salário de R$ 5.000

Sem dependentes. Premissas de 2026 declaradas no SimulaBR. Valores aproximados.

1. Salário brutoR$ 5.000,00
2. INSS por faixas− R$ 509,59
Até R$ 1.518 × 7,5%= R$ 113,85
R$ 1.518,01–2.793,88 × 9%= R$ 114,83
R$ 2.793,89–4.190,83 × 12%= R$ 167,63
R$ 4.190,84–5.000 × 14%= R$ 113,28
3. Dependentesnenhum (R$ 0)
4. Base de cálculo IRR$ 4.490,41
5. Faixa de IR (22,5%)base entre R$ 3.751,06 e R$ 4.664,68
6. IR = 22,5% × R$ 4.490,41 − R$ 675,49− R$ 334,82
Salário líquido estimado≈ R$ 4.155
Alíquota nominal (IR): 22,5%
Alíquota efetiva (IR/bruto): ≈ 6,7%

O que este cálculo não cobre

  • Declaração anual do IRPF — o IRRF mensal é uma retenção provisória. A apuração final ocorre na declaração anual, onde podem surgir restituições ou imposto a pagar.
  • 13º salário — tem tributação separada do salário mensal, com tabela progressiva aplicada exclusivamente sobre o valor do 13º.
  • PLR (Participação nos Lucros) — tem tabela exclusiva própria, não se soma ao salário mensal para fins de cálculo.
  • Múltiplas fontes pagadoras — quando o trabalhador tem mais de um emprego ou recebe de mais de uma pessoa jurídica no mês, o cálculo exige consolidação separada.
  • Pensão alimentícia judicial, Carnê-Leão, atividade autônoma e pró-labore — regras específicas que diferem do cálculo CLT padrão.

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Metodologia

Premissas do exemplo neste guia

  • ·Salário bruto de R$ 5.000 sem dependentes.
  • ·INSS calculado faixa a faixa conforme tabela progressiva de 2026 declarada no SimulaBR.
  • ·Tabela IRRF mensal de 2026 conforme premissas implementadas na calculadora.
  • ·Não foram considerados: vale-transporte, plano de saúde, contribuição sindical, faltas ou horas-extra.
  • ·Os valores são estimativas educativas baseadas nas premissas declaradas — podem divergir do holerite real.
Fontes consultadas

As fontes listadas servem para consulta e conferência. As simulações usam premissas declaradas no próprio site e podem não refletir propostas comerciais atualizadas.

Responsável pelo conteúdo

Conteúdo mantido por Marcelo Ribeiro, desenvolvedor de software e mantenedor do simulabr. Responsável pela implementação das calculadoras, organização das fórmulas e revisão editorial do conteúdo técnico.

Contato: contato@simulabr.com.br

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Aviso importante: Esta simulação tem finalidade educativa e estimativa. Ela não substitui orientação de contador, RH, Receita Federal ou análise individual do caso. Regras tributárias podem mudar e situações específicas podem alterar o resultado.